2024年这些税收优惠不知道亏大了！十大政策全梳理

说实话，我之前也搞不太清楚自己到底能享受啥税收优惠，直到去年隔壁老王提醒我“你那个房贷利息可以抵税”，我才发现——哎呦，国家给的福利，咱可不能傻傻错过。

今天干脆把大家最关心的税收政策捋一捋，不整那些虚的，直接上干货。

一、小微企业“六税两费”减免

这个政策简直是中小企业的“及时雨”。

说白了，就是小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税这六个税种，以及教育费附加、地方教育附加这两个费上，能减半征收。

门槛也不高：增值税小规模纳税人就不用说了；小型微利企业指的是年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

去年我表弟开的小广告公司，全年利润也就80来万，刚好卡在优惠范围内，一年省了将近4万块钱，他跟我说的时候眼睛都亮了。

二、增值税留抵退税

这个有点专业，我尽量用人话解释。

以前企业进货花了100万交的增值税，可以留着以后抵扣销项税。但有些企业、业务周期长，可能好几年都用不完这笔“留抵”。现在好了，符合条件的企业可以直接申请把这笔钱退回来，相当于国家先把这部分钱给你周转。

尤其对于制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、民航交通运输仓储和邮政业这些行业，力度特别大。

我认识一个做医疗器械的朋友，之前压了200多万的留抵税额，去年一次性退回来，现金流瞬间就活了。他原话是：“简直是雪中送炭，比找银行借钱的利息低多了。”

三、个人所得税专项附加扣除

这个跟咱们每个人钱包直接挂钩。

目前可以抵扣的有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护这七项。

我就举个例子你就懂了。

老张家有个上小学的娃，每个月能扣1000；老伴退休了，赡养老人又能扣2000；还有房贷利息，每个月1000。这么一加起来，老张家一个月少交税的额度就是4000，一年就是48000的应纳税所得额不用交税了。

关键是，这些信息填一次就行，每年12月确认一下来年继续享受，税务局APP上操作两分钟就搞定。很多人嫌麻烦不去弄，真的亏大了。

四、高新技术企业税收优惠

如果你是做科技行业的，或者在高新技术企业上班，这个必须知道。

认定为高新技术企业后，企业所得税税率从25%降到15%，一下就减少了10个百分点。换成大白话：挣100万利润，以前要交25万税，现在只用交15万。

而且这个优惠是实打实的，不是那种“名义上优惠但实际操作麻烦”的类型。企业只要符合核心自主知识产权、研发费用占比、高新技术产品收入比例这些硬指标，就可以申请。

我前同事跳槽去了一家做工业机器人的公司，去年刚拿到高企认定，他跟我说今年老板开会都更有底气了：“15%的税率，跟同行竞争起来腰板都硬。”

五、研发费用加计扣除

这个堪称“中国版研发补贴”，而且是直接抵税，不用等审批。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

啥意思？你实际花了100万研发，税务上可以扣除200万。

制造业企业更是王炸——科技型中小企业研发费用加计扣除比例已经提高到120%。也就是说，花100万，可以抵扣220万的应纳税所得额。

年底做账的时候，这玩意儿能帮你省下的税，可能比跑断腿去申请各类补贴还多。

六、阶段性社保费缓缴

这个是疫情那会儿推出的，后来延续了政策。

对于受疫情影响较大的困难行业企业，比如餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输，可以申请阶段性缓缴社保费。养老、失业、工伤这三项可以缓缴，个人部分还是正常交的，不影响员工权益。

后来政策又扩展到产业链供应链受疫情影响较大的17个行业，以及生产经营出现暂时困难的所有中小微企业。

我有个开火锅店的朋友，2022年最难的时候申请了缓缴，一个月省下来8万多的人工成本资金周转。他说：“那会儿差点没挺过来，缓缴政策真是救了一命。”

七、出口退税

做外贸的朋友，这个跟你们的利润直接相关。

出口企业出口货物、劳务或者跨境应税行为，可以退还已缴纳的增值税和消费税。简单说就是你从国内买货交税了，出口之后这部分税还给你。

现在退税效率也高了，正常情况下10个工作日左右就能到账。有些地方更是推行了“无纸化申报”，不用跑税务局，在家就能办。

我认识一个做跨境电商的团队，之前因为退税周期长，资金占用严重。后来跟税务局沟通了一下，现在基本上一周就能收到退税款，现金流周转速度快了不少。

八、绿色税收政策

这个是近年来的“新面孔”，但势头很猛。

一方面，对节能节水、环境保护、安全生产等专用设备，按投资额的10%从当年应纳税额中抵免，不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免。

另一方面，绿色电力消费的企业的增值税、企业所得税都有相应优惠。还有资源综合利用的优惠政策，利用废渣、废气、废水这些资源生产的产品，增值税可以享受即征即退。

我老家那边有个水泥厂，前年花3000万上了套除尘设备，光是设备投资抵免这一项，就抵掉了300万的应纳税额。老板后来逢人就说：“搞环保不仅不用花钱，还能省钱。”

九、残疾人就业税收优惠

这个政策知道的人不多，但确实很实在。

企业安置残疾人就业，在计算企业所得税时，安置残疾人支付的工资可以100%加计扣除。而且安置残疾人就业人数达到一定比例的，可以享受增值税即征即退。

具体来说，月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），且安置的残疾人人数不少于10人（含10人），就能享受。

我之前看过一个数据，说是有家连锁超市，安排了200多个残疾人就业，每年光增值税退返就有好几百万。这些企业是真的在做实事，同时也在享受政策红利。

十、重点群体创业就业优惠

这个主要针对退伍军人、脱贫人口、失业人员、应届毕业生等重点群体。

企业招用这些重点群体人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

定额标准是每人每年6000元，最高可上浮30%，也就是7800元。

我表弟退伍后自己开了家快递驿站，招了3个退伍军人兄弟，光这一项每年就能减免2万多块钱的税。他说：“国家不会亏待咱们当过兵的人。”

写在最后

写了这么多，你会发现这些政策都有一个共同特点：门槛清晰、力度实在、覆盖面广。

但我也知道，很多中小企业的老板、财务人员，包括我自己身边的朋友，其实对这些政策的了解都有限。不是政策不好，而是信息太多太杂，不知道从哪儿下手。

我的建议是：每年汇算清缴之前，找自己家会计好好聊聊，看看哪些政策能搭上边。别不好意思问，税务局巴不得你多用这些优惠，你省了税，人家完成了kpi，双赢的事儿。

好了，今天就聊到这儿。觉得有用的话，点个赞收藏一下，下次需要的时候找得着。咱们下期再见！